伴隨個人賬戶的存廢爭議，城鎮職工基本醫療保險制度運行20年之后，門診報銷逐步替代個人賬戶的改革方向贏得了決策部門和學界的更多共識。
第一財經采訪的多位專家學者均表示，醫保個人賬戶在推動我國醫保制度順利轉軌方面發揮了積極的作用，但它的歷史使命已接近完成，隨著門診統籌制度的建立，現在已經迎來改革個人賬戶的時機。
中國社會保障學會會長鄭功成認為，醫療保險個人賬戶一直處于低效運行并減損制度功效的狀態，嚴重損害了醫保的互助共濟功能。治本之策是盡快出臺相關政策，取消職工醫保制度中的個人賬戶與居民醫保制度中的隱性個人賬戶，將用人單位與個人繳納的醫保費全部計入醫保統籌基金，使所有參保人的繳費全部用于所有參保人，完全恢復醫保制度的互助共濟。
第一財經記者從權威渠道了解到，我國將采取漸進式方式來對醫保個人賬戶進行改革。改革的基本方向是以建立門診統籌為基礎，逐步對醫療保險個人賬戶進行根本性改革。
醫保個人賬戶弊大于利
近日由中國社會保障學會舉辦的第四屆全國社會保障學術大會上，中國勞動和社會保障科學研究院院長金維剛談到“新時代深化醫保改革的重點和對策思路”時表示，醫保個人賬戶曾經發揮過作用，但現在看來弊端明顯，下一步要加緊建立職工醫保門診統籌制度，促進職工醫保個人賬戶制度改革。
從1994年“兩江醫改”（江蘇鎮江和江西九江）試點中引入個人賬戶開始，對這一制度的爭論就一直存在。1998年，國務院發布了《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》，我國醫療保險制度改革正式啟動，這一決定確立了社會統籌與個人賬戶相結合的職工醫保制度。
政策規定保險費由用人單位和職工共同繳納，用人單位繳費率控制在職工工資總額的6%左右，職工繳費率一般為本人工資收入的2%，職工個人繳納的保險費全部計入個人賬戶，用人單位繳納的保費中30%計入個人賬戶，70%計入社會統籌。具體比例由統籌地區根據個人賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定。
鄭功成在去年末的醫療保險個人賬戶專題研討會上表示，醫保個人賬戶是當年改革的一個激進方案，有其特定的歷史背景，但它偏離了醫保制度應當遵循的互助共濟客觀規律。
鄭功成認為，醫保個人賬戶的不良效應至少包括三個方面，一是異常嚴重地削弱了醫保基金的互助共濟功能，損害了整個醫保制度的保障能力；二是造成巨大的醫保資源浪費，包括不必要或異化的基金消耗，購買非藥品行為并不罕見，指定藥店藥價畸高現象也普遍存在，其中亦會存在腐敗行為；三是居高不下的積累基金事實上在大幅貶值。
中國人民大學公共管理教授李珍從醫保制度伊始就反對引入個人賬戶。她在接受第一財經記者采訪時表示，無論是在學理上還是實踐上來說，社會統籌加個人賬戶的制度都存在很多問題。
在學理上，職工醫保社會統籌賬戶屬參保人共有資金，成員互助共濟，風險共擔，且參保人無論健康狀況如何均繳納均等費率，這部分是真正的社會保險，而個人賬戶則屬個人所有，不具共濟性，不是社會保險，將個人賬戶內置于基本醫療保險之中，學理上是不通的。
而在實踐中，統賬結合的制度也引發了許多問題，比如為了節省個人賬戶資金，有人小病大治，通過住院獲得社會統籌基金的補償，即所謂“掛床”問題。
大量個人賬戶資金的沉淀也是一個值得關注的問題，近年來由于醫療費用的高漲、老齡化的加劇以及報銷待遇的提高，多地醫保的統籌基金面臨著“穿底”的風險，卻有大量資金沉淀在個人賬戶之中或是被濫用，這一狀況不僅導致醫保的共濟功能受到了嚴重制約，同時也加大了制度的管理成本。
《2016年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》顯示，2016年全年城鎮基本醫療保險基金總收入13084億元，支出10767億元。年末城鎮基本醫療保險統籌基金累計結存9765億元（含城鎮居民基本醫療保險基金累計結存1993億元），個人賬戶積累5200億元。
中國人民大學教授仇雨臨對第一財經記者表示，醫保個人賬戶制度缺乏吸引力，個人賬戶主要是用于門診和購藥，很少用于醫療消費，基金的貶值嚴重，實際效用不高。此外，個人賬戶制度還會加速醫保基金的過度使用，醫保套現、倒賣藥品的現象屢見不鮮。
部分定點醫療機構違規刷醫保卡，醫保卡變為購物卡的現象也常常被曝光。現實中醫保卡支付購買生活用品、保健品并不是難事，有些藥店甚至還為此打出促銷優惠活動，這些違規行為導致醫保基金的流失，監管的難度非常大。
中國經濟改革研究基金會理事長宋曉梧在十年前出版的一本論文集中就曾指出，職工醫療保險個人賬戶與養老保險個人賬戶的性質并不相同，其存在的必要性確實值得研究。
宋曉梧認為，即時支付的個人賬戶大大增加了管理成本。許多地方為了減少管理成本，已經把它交給個人自由支配了。絕大多數國外研究機構和學者主張取消醫療保險個人賬戶，國內許多人也認為可以將個人賬戶轉到補充醫療保險并適當調整個人賬戶比例，以利于提高基本醫療保險的共濟性，減少基金的管理成本。
改革醫保個人賬戶時機來臨
仇雨臨對第一財經記者表示，當年醫療保險制度引入個人賬戶是為了改革能夠順利推出，它的歷史使命已經完成了，當前我國醫療保險所面臨的問題已經與1998年改革之時有了很大的不同，改革個人賬戶的時機已經成熟。
仇雨臨表示，當年推出醫保個人賬戶有特定的政策背景和歷史必然性，它減少了從勞保醫療和公費醫療向社會保險轉型的阻力，強化了個人繳費意識以及對個人利益的維護，并在一定程度上起到了控費的作用。
浙江大學教授何文炯認為，個人賬戶最初設置的目的一是為了在籌資上明確個人在醫療保障中的責任，二是約束需方不合理的醫療行為，三是考慮到個人能夠對未來可能的醫療費用做一定的積累。
他表示，建立個人賬戶有一定道理，制度定位是保大不保小，且有助于推進改革實現過渡，然而這并不是最完美的方式。
仇雨臨認為，當前醫保個人賬戶運行面臨的首要問題是，隨著人口老齡化的加劇，制度內參保者年齡結構的提高，導致按原有政策比例劃入個人賬戶的實際金額不斷攀升，而且過渡時期已經過去，但有些地區單位繳費劃入個人賬戶的比例甚至高于30%，這是不合理的。
何文炯表示，個人賬戶并沒有達到預期目標，從支付功能說，個人賬戶“保小病”的功能弱化，從積累功能上說，個人賬戶資金未能達到保值增值之目的，從約束功能看，個人賬戶約束患者濫用醫療服務行為的能力并不強。
中山大學教授申曙光曾對廣東省部分地市醫療保險個人賬戶的政策績效進行評估。他的團隊利用微觀醫保數據，通過建立統計指標和計量實證模型，從積累性、支付性、對居民醫療服務利用的影響、對統籌基金平衡的影響等方面對個人賬戶的政策績效進行了評估。
研究顯示，個人賬戶的總體積累率很高，但部分個體當年收不抵支情況嚴重；個人賬戶的實際支付比很高，但其成本收益不如普通門診統籌，再次驗證個人賬戶的低效率。雖然個人賬戶能夠減輕居民門診小額醫療費用的負擔，但綜合來看，其政策效果不佳，并未如預期一般起到作用。
鄭功成認為，20多年來的醫保實踐表明，社會醫療保險因籌資社會化且責任多方分擔的成效顯著，全民醫保目標基本實現，參保率穩定在95%以上，民眾疾病醫療后顧之憂大幅度減輕，這些成就有目共睹。
數據來源：2016年度人力資源和社會保障事業發展統計公報
然而，醫保中的個人賬戶作為現行制度的固有缺陷，確實損害了整個醫保制度的根本，導致醫保資源配置低效甚至無效，并衍生出一系列不良效應，直接減損了民眾在醫保中的獲得感，而一些地區為居民醫保的參保人也建立起了隱性的個人賬戶，調查地區表明，農民個人繳費隱性個人賬戶占比為40%，表明這一狀態還在蔓延，這種局面著實令人憂慮。
隨著醫保個人賬戶在運行中的弊端漸漸凸顯，近些年來學界要求盡快改革醫保個人賬戶的呼聲越來越高。在這種背景下，2010年10月通過的《社會保險法》不再有職工醫保個人賬戶的表述。
《社會保險法》第二十三條規定，職工應當參加職工基本醫療保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納基本醫療保險費。第二十八條規定，符合基本醫療保險藥品目錄、診療項目目錄、醫療服務設施目錄（即“三個目錄”）以及急診、搶救的醫療費用，按照國家規定從基本醫療保險基金中支付。
李珍認為，《社會保險法》表述的意思是，單位和個人繳費進入基本醫療保險基金，用于“三個目錄”規定的支出，這樣職工醫保制度在所有權方面不再是統賬結合的制度而是一個單一的參保人共有、互濟的醫療社會保險制度，醫療費用的補償也不再分門診和住院，這就避免了醫保制度“保大病還是保小病”的糾結，無論門診還是住院只要符合“三個目錄”都予以報銷，從根本上消除了“小病大治”的動機。
《社會保險法》的通過意味著職工醫保個人賬戶無法可依，但在過去的7年間，醫保個人賬戶政策調整一直舉步維艱。
全國政協副主席韓啟德2月25日在第四屆全國社會保障學術大會上表示，新時代對社會保障體系建設提出了新目標、新要求，當前首先需要厘清社會保障的發展理念，真正把握社會保險互助共濟、共建共享的本質。目前社會保險中的個人賬戶和新農合個人責任比例的持續下降并不符合社會保險的常識與基本規律，需要盡快調整。
縮小個人賬戶贏得最大共識
仇雨臨表示，醫療保險個人賬戶的改革方向有兩個，第一選項是取消個人賬戶，此措施有利于最后實現城鄉醫療保障的統籌，也有利于提高基金的使用效率，第二選項是對個人賬戶進行調整改善，包括逐步縮小個人賬戶。
鄭功成認為，治本之計是盡快出臺相關政策，取消職工醫保制度中的個人賬戶與居民醫保制度中的隱性個人賬戶，將用人單位與個人繳納的醫保費全部計入醫保統籌基金，使所有參保人的繳費全部用于所有參保人，完全恢復醫保制度的互助共濟。
他強調，這并不存在法律障礙，因為當年制定《社會保險法》時就摒棄了醫保制度的統賬結合模式。
相關的配套政策還包括，嚴格禁止為城鄉居民建立隱性個人賬戶，全部納入居民醫保基金后，增加相關服務并提高服務質量。此外，對于現有個人賬戶結余的額度，進一步明確使用范圍。
仇雨臨認為，基于福利的剛性原則，一步到位取消個人賬戶面臨很大的困難，可以采取第二種方案，通過對個人賬戶加以完善來進行漸進式改革。
在具體的政策建議上，仇雨臨稱，應降低個人賬戶的繳費比例，逐步降低直至停止單位繳費劃入個人賬戶比例，明確個人賬戶資金的產權屬性，使其與社會統籌賬戶的資金分開運行。在改革路徑的選擇上還可以實行“老人老辦法，新人新辦法”，新入職的員工不再建立醫保個人賬戶。
此外，還可以進一步擴展和完善個人賬戶功能，比如實行個人賬戶的門診待遇的家庭統籌，允許個人賬戶可以用于家庭成員更多與健康相關的領域。
第一財經記者也了解到，推進職工門診統籌、改進職工醫保個人賬戶使用管理等改革措施已經列入了政府部門的工作計劃中。
門診統籌是醫療保險待遇的一種形式，簡單地說，基本醫療保險中把參保人員的門診費用納入統籌基金報銷的范圍。
現行的醫療保險制度中，門診部分的費用主要由個人賬戶資金來支付，超過一定額度統籌基金才給予報銷，比如，北京在職職工的門診起付線為每年1800元，超過部分由統籌基金和個人按照比例分擔。實現門診統籌之后，門診費用將納入統籌基金的報銷范圍。
金維剛認為，需加緊建立職工醫保門診統籌制度，結合分級診療和推行基層首診制，通過將單位劃入個人賬戶的資金和個人繳費的部分資金建立職工醫保門診統籌基金，以收定支，逐步提高待遇水平，重點解決門診大病、日間手術、慢性病人、老年人門診負擔過重等問題。
何文炯表示，隨著職工醫保門診統籌的推廣，個人賬戶將失去其價值，具體體現在：門診統籌下，個人賬戶僅保留強制儲蓄的功能，效率低、基金保值增值難；門診統籌基金起付線約束功能可以有效替代個人賬戶；個人賬戶難以有長期積累，其應對未來疾病風險的功能很弱。
